تعريف المحاسبة المالية، مبادئها وأهميتها ومن هم مستخدموها

تُعد المحاسبة المالية الركيزة الأساسية لفهم الوضع الاقتصادي لأي شركة. فهي النظام المسؤول عن تسجيل وتحليل وتصنيف وتلخيص العمليات المالية. ويهدف هذا النظام إلى إنتاج تقارير دقيقة وواضحة تعكس الأداء الحقيقي للمؤسسة. عليك فهم تعريف المحاسبة المالية جيداً.

وفي هذا الدليل نشرح تعريف المحاسبة المالية وأهميتها وأهدافها ومبادئها الأساسية. ويعرض الدليل هذه المفاهيم بطريقة مبسطة وشاملة. كما يساعدك على فهم هذا الفرع الحيوي سواء كنت طالبًا أو محاسبًا أو صاحب عمل يبحث عن نظام مالي موثوق.

ما هي المحاسبة المالية؟

يبدأ أي تعامل مالي ناجح بفهم تعريف المحاسبة المالية. فهي تعد أحد أهم فروع المحاسبة. وتهدف إلى تدوين وتصنيف بيانات الأنشطة التجارية والشركات بطريقة منظمة. كما تتماشى هذه العملية مع المبادئ والمعايير الخاصة بالمحاسبة العامة.

وتنتج هذه الإجراءات مجموعة من القوائم المالية. وتعرض هذه القوائم معلومات دقيقة تلخص الأداء المالي خلال فترة زمنية محددة. كما توضح مدى ربحية الشركة في تلك الفترة.

وتتسم القوائم المالية بالوضوح وسهولة القياس. ويرجع ذلك إلى تماثلها وتوحيد أسلوب عرض البيانات والبنود التي تحتوي عليها. كما تعتمد على مستندات فعلية مثل فواتير البيع والشراء لتقديم معلومات موثوقة. ويساعد ذلك المستخدمين على اتخاذ قرارات مناسبة وفقًا للوضع المالي للمؤسسة.

ما هي الركائز الأساسية للمحاسبة العامة؟

يقوم تعريف المحاسبة المالية على  مجموعة من المبادئ التي تضمن خروج قوائم مالية صحيحة غير مُتلاعب بها، كما تحدد أسلوب جمع البيانات المالية الخاصة بكل شركة، أهم المبادئ هي :

مبدأ الأهمية النسبية

يشير إلى إعطاء الأولوية للأمور الأكثر أهمية، مع الاهتمام بمعالجتها بدقة وترتيبها بشكل تدريجي حتى تكون العناصر التي لم تأخذ حقها من الدقة مجرد تفاصيل بسيطة يسهل تجاوزها دون التأثير على نتائج القوائم المالية وغيرها.

مبدأ المطابقة:

ينص على تسجيل كلاً من النفقات والإيرادات في نفس وقت حدوثهما، بهدف منع الشركات من الإعلان عن الدخل في العام الأول مثلاً وتأجيل دفع مصاريفه للعام الثاني، كما ينظم الترتيب الذي يتم تسجيل المعاملات به.

 

مبدأ التكلفة:

ويعني توثيق النفقات بشكل منتظم، مما يعطي وصفاً دقيقاً للمصروفات التي تم إنفاقها خلال فترةٍ محددة، ويحدد طريقة تسجيلها وإعلانها في الوقت المناسب.

مبدأ الإفصاح الكامل:

ويعني أنه على الشركات أن تفصح عن جميع معلوماتها المالية المهمة، وإعداد القوائم المالية طبقًا لمعايير المحاسبة المالية للكشف عن وضع الشركة المالي بوضوح.

 

مبدأ الاستمرارية

ينص على أنه يفترض استمرار الشركة إلى أجل غير مسمى ما لم يثبت العكس، بمعنى أن يتم إعداد الموازنات والتقارير المالية واحتساب إهلاك الأصول على هذا الأساس لتجنب الشك وعدم اليقين.

مبدأ الاستحقاق

ويُطلق على الإيرادات التي تم تسجيلها والاعتراف بها. يقضي هذا المبدأ بتقييد العمليات المحاسبية في لحظة حدوثها، دون تأجيلها أو ربطها باستلام الأموال نقدًا.

 

مبدأ الحيطة والحذر

يقصد به تجنب تسجيل بيانات مالية غير محققة، سواءً كانت إيرادات أو مصروفات مما يوقع الشركة في وهم الاعتقاد بأنها تحقق أرباحا ونموا بينما هي تتكبد الخسائر أو تحقق مكاسب أقل من تلك التي اعتقدتها.

 

مبدأ الموضوعية:

وينص على أن عملية جمع البيانات المالية مبنية على أدلة موضوعية وقابلة للتحقق، بمعنى أن يتم تسجيل جميع العمليات المالية بناءً على مستندات رسمية توثق هذه العمليات مثل الفواتير والشيكات والعقود، مما يعزز المصداقية والشفافية.

 

ما هي أهداف المحاسبة المالية

بعد أن فهمنا تعريف المحاسبة المالية نأتي لأهدافها التي لا تقتصر على تسجيل العمليات المالية فحسب، بل تمثل حجر الزاوية لإدارة كافة موارد المؤسسة بدقة فهي تهدف إلى:

 

إعداد القوائم المالية

التي تشمل  كلا من قائمة الدخل، وقائمة المركز المالي، وقائمة التدفقات النقدية. لإظهار النتائج الأولية للأعمال من ربح أو خسارة، مما يساعد في تقييم أداء الشركة.

 

ضبط الأنشطة المالية

بتسجيل كل الصادرات والواردات للمعاملات المالية بدقة. لضمان صحة العمليات المالية، وتعزيز النزاهة في إدارة الموارد.

دعم اتخاذ القرارات الاقتصادية

لتوفير معلومات مالية دقيقة تساعد في اتخاذ قرارات اقتصادية مدروسة، سواء كان ذلك من قبل الإدارة الداخلية أو الأطراف الخارجية مثل المستثمرين والمقرضين.

تقييم الحالة المالية للمؤسسة

تسهم المحاسبة المالية في تقديم صورة واضحة وشاملة عن الأوضاع المالية للمؤسسات عبر تقارير دورية، مما يساعد على تقييم القدرة المالية و الاستثمارية للمؤسسة.

 

تعزيز الشفافية

فالشفافية من أهم أسس تعريف المحاسبة المالية، والتي تقوم على تقديم معلومات مفصلة حول أصول الشركة، التزاماتها، وإيراداتها، ونفقاتها، كما تسهم في تعزيز الثقة بين المؤسسة وأصحاب المصالح، كالمستثمرين والمساهمين.

تحليل جدوى الاستثمار

تتيح البيانات المالية الناتجة عن المحاسبة فرصة تقييم الخيارات الاستثمارية ضمن السياقات الاجتماعية، السياسية، والاقتصادية السائدة، مما يعزز اتخاذ قرارات استثمارية مدروسة وأكثر كفاءة. 

التخطيط المالي الاستراتيجي

تساعد المعلومات المالية القديمة الناتجة عن نظام المحاسبة في بناء خطط استراتيجية للمؤسسات، بهدف تحسين إدارة الموارد لتحقيق أهداف طويلة المدى.

 

دعم التخطيط المالي

لوضع استراتيجيات مستقبلية مستندة إلى الأداء المالي السابق، مما يساعد في تحسين الكفاءة التشغيلية وتوجيه الموارد بشكل أفضل.

 

من هم مستخدمو القوائم المالية؟ ولماذا يحتاجونها؟

تساعد القوائم المالية باعتبارها جزءًا أساسيًا من تعريف المحاسبة المالية مختلف الأطراف في تحليل أداء الشركات واتخاذ القرارات المناسبة. ومن أهم مستخدمي القوائم المالية:

• الإداريون:
  يحتاج المديرون إلى المعلومات المالية لاتخاذ قرارات استراتيجية تتعلق بالاستثمار والتمويل، ولمعرفة الأداء المالي للشركة من مصروفات وإيرادات لتقييم تحقيق أهدافهم.

• الوظفون:
  من أجل التفاوض على عقود عملهم وتحديد قدرة الشركة على دفع الرواتب.

• المستثمرون:
  لتقييم الأداء المالي للشركة قبل اتخاذ أي قرارات للاستثمار بها، وهو ما يعتمد بشكل مباشر على المعلومات الناتجة عن تعريف المحاسبة المالية ودورها في تنظيم البيانات.

• الدائنون:
  لتقييم قدرة الشركة على سداد ديونها ووضع طريقة السداد المناسبة.

• المقرضون:
  لتقييم مخاطر الائتمان على الشركة قبل اتخاذ قرارات تتعلق بالإقراض أو تقديم الائتمان التجاري.

• الجهات الحكومية:
  للتأكد من امتثال الشركة للقوانين واللوائح المالية ومراجعة التقارير المحاسبية الصادرة استنادًا إلى تعريف المحاسبة المالية ومعاييره.

• المحللون الماليون والمستشارون:
  يعتمدون على البيانات المالية لتقديم توصيات لعملائهم من الشركات والمؤسسات.

 

كيف يتم تأمين البيانات المالية وحمايتها من التلاعب أو الاختراق؟

لا يمكن ضمان أمان البيانات المالية بالاعتماد على الدفاتر الورقية فقط، فهي عرضة للتلف أو الضياع أو حتى التلاعب البشري، مما يهدد موثوقية المعلومات المالية للشركة. وتبرز أهمية حماية البيانات بشكل أكبر عند فهم تعريف المحاسبة المالية الذي يقوم على تقديم معلومات دقيقة وموثوقة تساعد في اتخاذ القرارات. لذلك أصبح من الضروري الاعتماد على نظام محاسبي رقمي آمن يوفر حماية متكاملة من خلال النقاط التالية:

تشفير البيانات المالية:

تُشفّر المعلومات الحساسة أثناء التخزين وأثناء نقلها عبر الإنترنت، مما يمنع الوصول إليها من أي طرف غير مصرح له. يساعد التشفير على حماية الحسابات والتقارير من الاختراق أو التعديل الخارجي.

تحديد صلاحيات المستخدمين:

يمنح النظام كل موظف صلاحيات محددة تتناسب مع دوره، فلا يمكن لأي شخص الاطلاع على بيانات أو تعديلها دون إذن مسبق، مما يقلل احتمالية الخطأ أو التلاعب.

سجلات التدقيق:

تحتفظ الأنظمة الذكية بسجل زمني مفصل لكل عملية تمت على النظام من تعديل أو حذف أو إدخال، مما يسمح بتتبع أي تغيير واكتشاف مصدره فورًا.

النسخ الاحتياطي التلقائي:

يتم إنشاء نسخ احتياطية بشكل دوري في بيئة آمنة، تتيح استرجاع البيانات في حال تعرض النظام لأي خلل أو هجوم إلكتروني أو حذف غير مقصود.

الحماية من الأخطاء البشرية والظروف الطارئة:

على عكس الدفاتر الورقية المعرضة للتلف أو الضياع، تتيح الأنظمة الرقمية تأمين البيانات في خوادم سحابية عالية الحماية تضمن استمرارية الأعمال في كل الظروف.

الحل المتكامل عبر نظام ابتكارERP:

يقدم نظام ابتكار نموذجًا متطورًا لحماية البيانات المالية من خلال بيئة سحابية مشفّرة بالكامل، وإدارة دقيقة لصلاحيات المستخدمين، ونسخ احتياطية فورية. وبما أن تعريف المحاسبة المالية يعتمد على دقة البيانات وسلامتها، فإن هذا النظام يضمن للشركات معلومات مالية آمنة وموثوقة ومتاحة دائمًا عند الحاجة ويمكنك الحصول على برنامج المحاسبة العامة المتكامل لإدارة شركتك.

 

 

وفي الختام، نرى أن تعريف المحاسبة المالية الحديث لم يعد يقتصر على التسجيل التقليدي. بل أصبح أداة استراتيجية لتقييم الأداء ودعم القرارات داخل الشركة. وتوفر المحاسبة المالية مستوى عاليًا من الشفافية أمام جميع أصحاب المصلحة. كما تحمي المؤسسة من مخاطر التلاعب أو الاختراق.

ولا ينبغي ترك مستقبل الشركة معتمدًا على جداول بيانات مرهقة أو أنظمة قديمة ومعزولة. فالدقة والأمان والتكامل أصبحت عناصر أساسية تحدد القدرة التنافسية لأي مؤسسة.

 

اغتنم الفرصة الآن واستبدل التشتت بالكفاءة مع ابتكار واحصل على حلول سحابية ذكية لإدارة الشركات ونقاط البيع تمنحك رؤية مالية شاملة في الوقت الحقيقي وإدارة دقيقة لشركتك، وتضمن لك الوصول إلى قوائم مالية دقيقة وفورية لاتخاذ قرارات نمو مستدامة ومؤكدة.